W newsletterach SPCG prezentujemy wybrane przez nas orzecznictwo, a także informacje o ważniejszych wprowadzonych lub planowanych zmianach w przepisach prawnych Zapraszamy do zapoznania się z opublikowanymi wydaniami, a zainteresowanych regularnym otrzymywaniem naszych publikacji do zapisania się na listę wysyłkową.

Prawo podatkowe:

Prawo podatkowe – kwiecień 2020

• Wydatki związane z nabyciem udziałów w innej spółce nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z działalności operacyjnej
• Wydatki na usługi pośrednictwa handlowego nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e Ustawy o CIT
• Wydatki ponoszone przez pracodawcę na zapewnienie noclegów dla pracowników stanowią dla nich przychów podlegający opodatkowaniu PIT
• Wydatki poniesione w związku z procesem sądowym nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży akcji
• Skutki podatkowe w VAT co do udostępnienia lub oddelegowania personelu spółki dominującej do spółki zależnej
• Pakiet Antykryzysowy

Prawo podatkowe – marzec 2020

• Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów generowanych w wyniku transakcji giełdowych dokonywanych poza działalnością gospodarczą
• Odstępne płacone przez podmiot odstępujący od umowy nie podlega opodatkowaniu VAT
• Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości kompleksowych środków trwałych, w skład których wchodzą budowle
• Zasady ustalania limitów trwania kontroli podatkowej
• Podatek od słodzonych napojów od 1 lipca 2020r.
• Nowe przepisy w zakresie raportowania schematów podatkowych transgranicznych.

Prawo podatkowe – luty 2020

• Poręczenia udzielane bez wynagrodzenia na rzecz podmiotu powiązanego mogą stanowić nieodpłatne świadczenie
• Ograniczenie w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów wydatków na zakup usług niematerialnych należy interpretować ściśle
• Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów w związku ze zmniejszeniem udziału kapitałowego w spółce komandytowej
• Rekompensata za świadczone na rzecz miasta usługi transportu publicznego nie podlega opodatkowaniu VAT
• Wynajem pomieszczeń na cele mieszkaniowe pracowników najemcy nie podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT

Prawo podatkowe – styczeń 2020

• Usługi w zakresie obsługi szkoleń i konferencji a podatek od nieruchomości komercyjnych
• Opłata ostrożnościowa jako koszt uzyskania przychodu
• TFI oraz fundusz inwestycyjny mogą być podmiotami powiązanymi
• Usługi wsparcia nie są bezpośrednio związane z wytworzeniem towaru lub usługi
• Przejęcie na własność przedmiotu zastawu przez zastawnika stanowi dostawę towarów w rozumieniu Ustawy o VAT
• Nowe zasady poboru podatku u źródła zawieszone do 30 czerwca 2020 r.
• Zmiany w PIT i CIT dotyczące przeciwdziałania zatorom płatniczym.

Prawo podatkowe – grudzień 2019

• Zakres znaczeniowy pojęcia sprzedaż premiowa
• Pracownik spółki jako członek zarządu spółki zależnej
• Dzierżawa praw majątkowych do logotypów a PIT
• Wydatki poniesione na wydobywanie kryptowalut jako koszt podatkowy
• Sporadyczność transakcji sprzedaży udziałów
• Kolejny projekt ustawy w sprawie zniesienia limitu składek na ZUS

Prawo podatkowe – listopad 2019

• Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów w przypadku zbycia udziałów w sp. z o.o. przez spółkę kapitałową, która powstała w wyniku przekształcenia spółki jawnej
• Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodu z tytułu zbycia pakietu wierzytelności
• Ochrona interesów podatkowych pracownika w przypadku otrzymania przez pracodawcę błędnej interpretacji podatkowej
• Zaliczki na poczet zakupu mieszkania powinny być opodatkowane po stronie tego podmiotu, który faktycznie dokona jego sprzedaży
• Zastosowanie stawki 0% przy eksporcie towarów
• Dodatnia wartość firmy (tzw. goodwill) nie podlega opodatkowaniu PCC
• Ustawa o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych

ALERT podatkowy: limit kosztów niematerialnych – planowane zmiany w przepisach (paź 2019)

• Limit kosztów niematerialnych - planowane zmiany w przepisach

Prawo podatkowe – październik 2019

• Dochód uczelni wyższej przeznaczony na nabycie udziałów w spółce kapitałowej nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania CIT
• Przeniesienie wierzytelności w ramach datio in solutum a wysokość kosztów uzyskania przychodu
• Skutki podatkowe związane z przystąpieniem do spółki komandytowej w charakterze powiernika
• Realizacja celów mieszkaniowych osób trzecich nie stanowi przesłanki do zastosowania zwolnienia z opodatkowania PIT
• Przesłanki opodatkowania VAT należności za bezumowne korzystanie z lokalu
• Planowana rozbiórka budynku nie wpływa na kwestie opodatkowania VAT dostawy nieruchomości
• Nowa definicja pierwszego zasiedlenia

Prawo podatkowe – wrzesień 2019

• Nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu nie wiąże się z powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń
• Różnica pomiędzy wartością poręczenia uzyskanego a wartością poręczenia udzielonego stanowi przychód z tytułu częściowo odpłatnego świadczenia
• Rozliczenie nakładów z tytułu prac adaptacyjnych wykorzystywanych wyłącznie na potrzeby prowadzenia działalności zwolnionej z VAT stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT
• Opłata motywacyjna należna za zawarcie bądź przedłużenie umowy o współpracy może podlegać opodatkowaniu VAT
• Konsultacje podatkowe w sprawie kart paliwowych.
• Umowa o współdziałanie podatnika z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej.

Prawo podatkowe – sierpień 2019

• Częściowy zwrot wkładu wniesionego do spółki komandytowej jest neutralny podatkowo
• Realizacja kuponów rabatowych nie wiąże się z powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia
• Wypłacone po dniu podziału spółki wynagrodzenie należne za okres pracy w spółce dzielonej może stanowić koszt uzyskania przychodu spółki przejmującej
• Ugoda pozasądowa może skutkować powstaniem przychodu do opodatkowania
• Prawo do odliczenia podatku od wartości dodanej związanego z nabyciem towarów w ramach łańcucha dostaw
• Zmiana stawek PIT
• Zerowy PIT dla osób do ukończenia 26 roku życia

Prawo podatkowe – lipiec 2019

• Obowiązki funduszu inwestycyjnego jako płatnika PIT w związku z wykupem certyfikatów inwestycyjnych od spółki osobowej, w której wspólnikami są osoby fizyczne
• Potrącenie wzajemnych wierzytelności nie wyłącza opodatkowania PIT
• Prawo ze zgłoszenia znaku towarowego nie podlega amortyzacji jako wartość niematerialna i prawna
• Możliwość wystawienia faktury korygującej przez osobę fizyczną, która zaprzestała prowadzenia działalności gospodarczej
• Sprzedaż udziałów (akcji) w spółce może podlegać opodatkowaniu VAT
• Projekt objaśnień do przepisów dotyczących zasad poboru podatku u źródła.
• Odroczenie stosowania przepisów o obowiązku poboru podatku u źródła do 31 grudnia 2019 r.
• Przedłużenie terminu do wpłaty podatku z tytułu niezrealizowanych zysków.

Prawo podatkowe – czerwiec 2019

• Definicja konkursu w rozumieniu Ustawy o PIT
• Zasady opodatkowania otrzymanych przez spółkę dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach podmiotu szwajcarskiego
• Określenie momentu wykonania usługi budowlanej dla celów VAT
• Dodatnia wartość firmy nie podlega opodatkowaniu PCC
• Korzyści podatkowe dla producentów oprogramowania nie bez wątpliwości
• Upływ terminu odroczenia obowiązku poboru podatku u źródła w odniesieniu do określonych typów płatności
• Projekt przepisów wprowadzających obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności (ang. split payment) w przypadku wybranych transakcji

Prawo podatkowe – maj 2019

• Skutki podatkowe związane z przekazaniem środków pieniężnych stanowiących równowartość VAT naliczonego w związku z wniesieniem aportu do spółki
• Możliwość zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do honorarium za rozporządzenie prawami autorskimi
• Zasady uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności przysługującej wobec dłużników solidarnych
• Straty z tytułu gwarancji bankowych stanowiących zabezpieczenie zobowiązań innych niż kredyty i pożyczki na gruncie przepisów Ustawy o CIT obowiązujących przed 1 stycznia 2019 r.
• Przesłanki uznania dostawy zespołu zabudowanych nieruchomości za dostawę zorganizowanej części przedsiębiorstwa w świetle art. 2 pkt 27e Ustawy VAT
• Założenia kolejnej nowelizacji Ustawy o PIT.

Prawo podatkowe – kwiecień 2019

• Skutki podatkowe związane z zapłatą przez płatnika zaległych składek na ubezpieczenie społeczne w części, w której obciążają one wynagrodzenie pracownika
• Przychód z udostępnienia prawa do korzystania ze znaku towarowego na podstawie umowy dzierżawy stanowi przychód z praw majątkowych
• Brak możliwości rozpoznania kosztów uzyskania przychodu w związku z wystawieniem weksla własnego
• Opłata sekurytyzacyjna uiszczana na rzecz funduszu w związku z przystąpieniem przez spółkę do programu sekurytyzacji powinna podlegać limitom przewidzianym dla kosztów finansowania dłużnego
• Prawo do korekty deklaracji VAT-7 po zaprzestaniu wykonywania działalności gospodarczej
• Zawieszenie biegu terminu przedawnienia jest skuteczne pod warunkiem zawiadomienia o tym za pośrednictwem ustanowionego przez podatnika pełnomocnika
• Projekt ustawy o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych.

Prawo podatkowe – marzec 2019

• Żądanie natychmiastowej zapłaty podatku od niezrealizowanych zysków jest sprzeczne z prawem unijnym
• Prowadzenie ewidencji prac twórczych pracowników przez płatnika nie jest warunkiem koniecznym do stosowania podwyższonej stawki k.u.p.
• Przesłanki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odstępnego zapłaconego z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu
• Konsekwencje podatkowe uzyskania zwrotu nadpłaconych składek z tytułu ubezpieczenia społecznego, zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów w okresach rozliczeniowych, w odniesieniu do których upłynął termin przedawnienia zobowiązań podatkowych
• Zakres pojęcia „usług ciągłych”
• Cesja wierzytelności a ulga na złe długi

Prawo podatkowe – luty 2019

• Estońska sp. z o.o. jest zagraniczną spółką kontrolowaną w rozumieniu Ustawy o PIT
• Przesłanki uznania wynajmu mieszkań za działalność gospodarczą
• Otrzymane od firmy ubezpieczeniowej odszkodowanie podlega opodatkowaniu
• Moment powstania obowiązku podatkowego a bonusy jakościowe jako wynagrodzenie
• Wartość złomu uzyskanego w związku z rozbiórką budynku może stanowić wynagrodzenie
• Rozliczenia transakcji pomiędzy oddziałem a centralą na gruncie VAT

Prawo podatkowe – styczeń 2019

• Nabycie warrantów w ramach programu motywacyjnego oraz ich realizacja poprzez nabycie/objęcie akcji na gruncie Ustawy o PIT
• Zmiana proporcji udziału w zysku spółki komandytowej po zakończeniu roku nie skutkuje powstaniem zaległości z tytułu zaliczek na PIT
• Koszty finansowania dłużnego jako koszty uzyskania przychodów
• Wartość nominalna odsetek od wierzytelności kredytowych i opłat kredytowych, sprzedanych razem z wierzytelnością główną na rzecz innego podmiotu, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu z tytułu tej sprzedaży
• Umowa o subpartycypację nie podlega zwolnieniu z VAT
• Objaśnienia dotyczące opodatkowania VAT transakcji zbycia nieruchomości komercyjnych.

Prawo podatkowe – grudzień 2018

• Płatność odroczona a moment powstania przychodu podatkowego.
• Wydatki na zminimalizowanie strat jako koszty podatkowe
• Podatnik ma możliwość prowadzenia jednej ewidencji podatkowej, nawet jeśli posiada kilka zezwoleń na prowadzenie działalności w SSE
• Opłata z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy jako element wynagrodzenia za usługę podlegającego opodatkowaniu VAT
• Dostawa turbin wiatrowych stanowi świadczenie odrębne od usług budowlanych
• Wartość firmy na gruncie PCC
• Wyrok Trybunału Konstytucyjnego

Prawo podatkowe – listopad 2018

• Odstępne z tytułu odstąpienia od przedwstępnej umowy sprzedaży udziałów nie jest kosztem uzyskania przychodów z tytułu ich zbycia na rzecz innego podmiotu
• Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów nie musi być ustalane na poziomie rynkowym
• Spełnienie innego świadczenia w miejsce zwrotu przedmiotu oddanego do depozytu nieprawidłowego nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie depozytariusza
• Odliczenie VAT od wydatków na usługi doradcze związane z przejęciem spółki, do którego ostatecznie nie doszło
• Zasady opodatkowania elektrowni wiatrowych podatkiem ^ od nieruchomości w roku 2017
• Zmiany w ustawach podatkowych, które mają obowiązywać od 1 stycznia 2019 r.

Prawo podatkowe – październik 2018

• Warunki zastosowania 50% stawki kosztów uzyskania przychodów
• Ustalenie wartości początkowej nieruchomości
• Ulga mieszkaniowa ma zastosowanie również w przypadku zakupu drugiego mieszkania
• Wydanie majątku likwidacyjnego nie rodzi obowiązku podatkowego po stronie likwidowanej spółki
• Powstanie korzyści podatkowej nie skutkuje automatycznie zastosowaniem klauzuli o unikaniu opodatkowania
• Exit tax – zmiany w projektowanych przepisach

Prawo podatkowe – wrzesień 2018

• Zmiana wysokości udziału w zysku spółki komandytowej dokonana po zakończeniu roku a konsekwencje podatkowe po stronie wspólnika
• Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów strat poniesionych z tytułu wypłaconych przez bank gwarancji
• Zapłata zaliczki przed rozpoczęciem faktycznego najmu nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie VAT
• Zastosowanie zasady podatkowej sukcesji generalnej w przypadku transgranicznego połączenia spółek
• Nowelizacja Ustawy o PIT i Ustawy o CIT – „exit tax”
• Nowelizacja Ustawy o PIT i Ustawy o CIT – zmiana zasad opodatkowania podatkiem u źródła

Prawo podatkowe – sierpień 2018

• Zryczałtowany przychód z tytułu korzystania z firmowego samochodu obejmuje również wartość paliwa
• Konsekwencje podatkowe związane ze zwrotnym przeniesieniem nieruchomości
• Płatność z tytułu korekty opłaty rocznej za użytkowanie wieczyste podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu w okresie, w jakim faktycznie została poniesiona
• Wartość zobowiązań przeniesionych na nabywcę w ramach transakcji sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie stanowi przychodu po stronie zbywcy
• Wykreślenie podatnika z rejestru VAT powinno nastąpić na podstawie decyzji administracyjnej
• Projekt nowej Ordynacji podatkowej
• Projekt ustawy o REIT

Prawo podatkowe – lipiec 2018

• Możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do określonej procentowo w umowie o pracę części wynagrodzenia za prace twórcze
• Program mający na celu zwiększenie sprzedaży, w ramach którego przedstawiciele handlowi otrzymują nagrody za osiągnięcie określonych wyników, nie jest konkursem w rozumieniu Ustawy o PIT
• Nabycie przez wspólnika praw do własności niematerialnych i prawnych w związku z rozwiązaniem spółki osobowej nie daje mu prawa do odliczenia podatku VAT
• Podatnicy mają prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z tzw. społeczną odpowiedzialnością biznesu (CSR)
• Przyczyny odmowy wydania opinii zabezpieczającej muszą być określone precyzyjnie
• Planowane zmiany w prawie podatkowym
• Nowelizacja Ustawy o PIT i Ustawy o CIT

Prawo podatkowe – czerwiec 2018

• Zwrot przedmiotu depozytu nieprawidłowego w ramach świadczenia zastępczego nie powoduje powstania przychodu
• Przychody z najmu lokali prowadzonego na szeroką skalę stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej
• Wynikająca z czynności wniesienia wkładu niepieniężnego kwota VAT, przekazana w gotówce na rzecz osoby wnoszącej aport, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu
• Wykonywane przez bank usługi serwisowe związane z zarządzaniem i obsługą sekurytyzowanych wierzytelności kredytowych podlegają zwolnieniu z VAT
• Przekazywanie nadwyżki środków finansowych w ramach polityki finansowej grupy nie może być uznane za czynność sporadyczną na potrzeby VAT
• Ustawa o wspieraniu nowych inwestycji

Prawo podatkowe – maj 2018

• Ustanowienie nieodpłatnej służebności przesyłu nie stanowi przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia
• Zryczałtowany podatek od wygranych w konkursach nie ma zastosowania w stosunku do przedsiębiorców
• Zatrzymana kaucja może być traktowana jak wynagrodzenie z tytułu dostawy towarów
• Usługi doradczo-informacyjne nabywane na potrzeby zarządzania funduszami inwestycyjnymi mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania VAT
• Nowe zasady wydawania interpretacji podatkowych – projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej.
• Podatek od nieruchomości komercyjnych – projekt nowelizacji.

Prawo podatkowe – kwiecień 2018

• Wniesienie wkładu pieniężnego do spółki kapitałowej nie generuje przychodu po stronie podmiotu wnoszącego wkład
• Umowa rachunku bankowego powinna być traktowana jako pożyczka w rozumieniu przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych
• Przychód ze sprzedaży kryptowalut należy zaliczyć do kategorii przychodów z praw majątkowych
• Brak rejestracji kontrahenta jako podatnika VAT nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego
• Zwolnienie podmiotowe z art. 113 ust. 1 Ustawy o VAT znajduje zastosowanie tylko do osób mających miejsce zamieszkania w Polsce
• Czynność egzekucyjna dokonana na podstawie decyzji, która następnie została uchylona, nie przerywa biegu terminu przedawnienia

Prawo podatkowe – marzec 2018

• Dochód zagranicznego funduszu inwestycyjnego z tytułu udziału w spółkach kapitałowych nie podlega zwolnieniu, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 10a Ustawy o CIT
• Cesja prawa do dywidendy a obowiązki płatnika po stronie spółki wypłacającej dywidendę
• Sposób ustalenia wysokości wynagrodzenia z tytułu przeniesienia praw autorskich na pracodawcę
• Opodatkowanie dochodu z tytułu zbycia nieruchomości po śmierci jednego z małżonków
• Przekazanie wkładu własnego liderowi konsorcjum nie stanowi usługi w rozumieniu Ustawy o VAT
• Usługi zarządzania nieruchomościami należącymi do funduszu inwestycyjnego nie podlegają zwolnieniu z VAT

Prawo podatkowe – luty 2018

• Prowizja z tytułu przedterminowej spłaty kredytu stanowi koszt uzyskania przychodu
• Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów nie podlega szacowaniu przez organ podatkowy
• Grunt i prawo wieczystego użytkowania gruntu nabyte z zamiarem dalszej odsprzedaży stanowią towary handlowe, a nie środki trwałe
• Wynajem na cele mieszkaniowe domów wybudowanych z zamiarem sprzedaży stanowi zmianę ich przeznaczenia i skutkuje obowiązkiem korekty VAT
• Kolejne zmiany w ustawach o podatkach dochodowych w zakresie objętym nowelizacjami, które weszły w życie 1 stycznia 2018 roku

Prawo podatkowe – styczeń 2018

• Udokumentowanie nieściągalności jednej z wierzytelności przysługujących wobec tego samego podmiotu nie przesądza o nieściągalności pozostałych
• Fundusz zagraniczny inwestujący w polskie spółki osobowe nie korzysta z prawa do zwolnienia podmiotowego
• Do 1 stycznia 2015 r. zysk przekazany na kapitał zapasowy nie mógł być traktowany jako zysk niepodzielony w rozumieniu Ustawy o PIT
• Sprzedaż nieruchomości dotychczasowemu użytkownikowi wieczystemu – konsekwencje VAT
• Prowadzenie przez współmałżonka działalności gospodarczej nie przesądza o kwalifikacji gruntu na potrzeby podatku od nieruchomości